Как списать кредиторскую задолженность при УСН?

Comments

• Добрый день.
  
  

  Цитата: организация ооо на усн доходы, по истечению строка исковой давности в 2018г. не списала кредиторскую задолжденность, как это сделать в этом году, какие наши шаги поэтапно подскажите?

  Для начала нужно понять что это за задолженность, и когда она была получена. В зависимости от этого будет понятно будет списанная задолженность доходом для исчисления налоговой базы или нет, и по какому счету она имеется 60, 62, 66, 67, 70, 71, 76
  
  Если это был авансовый платеж покупателя в момент применения режима УСН, то при списании задолженности дохода не будет, потому что при режиме УСН используется кассовый метод, и значит налог с этой суммы был начислен в момент поступления денег,  п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135
  
  Если это был авансовый платеж покупателя, но получен до применения режима УСН, то тогда при списании задолженности будет доход, который будет учитываться при исчислении налоговой базы по налогу,  ст. 346.15, ст. 248 НК РФ, ст 250 НК РФ  
  
  Аналогично, при списании задолженности перед поставщиками за поставленные товары, и списание просроченной задолженность по кредитам и процентам по ним, дудет доходом,     Письмо Минфина от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883, Письмо Минфина от 28.07.2008 № 03-11-04/2/114
  
  Списание кредиторской задолженности, срок ис­ко­вой дав­но­сти по ко­то­рой истек, под­ле­жат спи­са­нию в бух­гал­тер­ском учете делается в соответствии с п. 78 По­ло­же­ния, утв. При­ка­зом Мин­фи­на Рос­сии от 29.07.1998 № 34н,  п. 16 ПБУ 9/99
  
  Дт  60 (62, 66, 67, 70, 71, 76)  - Кт 91.01
• спасибо за ответ, мы всегда применяли усн доходы,  у нас один долг перед покупателем, покупатель оплатил по счету , но акт выполненных услуг так и не подписал, это было в 2015г. так до сих пор и не добились подписи, (я правильно поняла эта сумма не признается внереализационным доходом и усн мы с нее платить повторно не надо). вторая сумма у нас долг перед поставщиком, товар поставил, а мы за него не оплатили (эту сумму мы включаем в доход?)
• Цитата: у нас один долг перед покупателем, покупатель оплатил по счету , но акт выполненных услуг так и не подписал, это было в 2015г. так до сих пор и не добились подписи,

  Здравствуйте. Срок исковой давности вышел в 2018 году. (ст. 196 ГК) Доход нужно было отразить в НД за 2018 год (п. 1 ст. 346.15, ст. 248 НК РФ). Сейчас нужно доплатить налог и пени и подать уточненную НД (п. 1 ст. 81 НК)